صورتهای مالی در درجه اول با در نظر گرفتن تغییرات در سیستم تحلیلی برای تعیین نتیجه نهایی با دوره ای از بیانیه ها سروکار دارند. سیستم تحلیلی شامل تجزیه و تحلیل افقی و عمودی صورتهای مالی است. در مورد تجزیه و تحلیل افقی ، یک جنبه خاص از یک تجارت از طریق دوره های مختلف برای مقایسه نوسانات مورد مطالعه قرار می گیرد.
از طرف دیگر ، یک تجزیه و تحلیل عمودی چشم انداز جامع از برگه مالی را برای یک دوره مشخص در نظر می گیرد. هر دو سیستم تحلیلی عملکرد یک شرکت را در طی یک دوره تعیین می کند.
هر دو عامل دارای جوانب مثبت و منفی هستند و تعیین می کنند که آیا نمودار شرکت از نظر درآمد ، تعادل ، ورودی و خروجی در حال افزایش است و حفره هایی را که می توان روی آن کار کرد ، به وجود می آورد. مشاغل بر بهبود نسبت سود در طول زمان تمرکز می کنند و تجزیه و تحلیل افقی و عمودی چشم انداز مثبت و منفی جنبه مشابه را تعیین می کند. بگذارید از طریق هر یک از سیستم های تحلیلی و تفاوت های آنها بخوانیم.
تجزیه و تحلیل افقی
- تجزیه و تحلیل روند ، همچنین به عنوان تجزیه و تحلیل افقی شناخته می شود ، تجزیه و تحلیل مالی را در طی یک دوره خاص ، معمولاً با کمک یک ساختار مقایسه ، مطالعات می کند.
- سیستم تحلیلی به ایجاد تصمیمات مرتبط کمک می کند و خط نتایج مالی را بر اساس خط به صورت افقی مقایسه می کند.
- از همه مهمتر ، تجزیه و تحلیل افقی به درک چگونگی تغییر نتایج با گذشت زمان از یک دوره مالی به دوره مالی دیگر کمک می کند. این محاسبه معمولاً براساس شرایط مطلق و همچنین درصد است.
- صورت درآمد یک شرکت برای تعیین درآمد و درصد سرمایه در گردش کار در درصد بیان شده است.
- تجزیه و تحلیل افقی یک عامل واحد را برای تعیین میزان افزایش/افت متوالی می گیرد. این یا سربار یا فروش دوره های مختلف را در نظر می گیرد به گونه ای که می توان مقایسه هزینه های سربار از هر سه ماهه سال را با یک چهارم دیگر از سال دیگر مقایسه کرد.
- به عنوان مثال ، سه ماهه سوم سال 2017 را می توان با سه ماهه سوم سال 2016 از نظر درآمد در طی یک دوره افزایش داد. برگه مالی شامل هزینه فروش ، سود ناخالص ، هزینه های اداری ، هزینه فروش و بازاریابی ، درآمد عملیاتی ، سود عملیاتی ، مالیات پرداخت شده و سود خالص است - همه این موارد با تغییر در چهارم یک سال مالی به سال دیگر تعیین می شودواد
- معمولاً نتیجه یک سال به عنوان پایه برای مقایسه گرفته می شود. به عنوان مثال ، اگر شرکت ABC در سال 2017 سابقه ای از سود 31 INR 31 را داشته باشد ، که از تاریخ آغاز به کار بالاترین است ، ممکن است برای سالهای آینده به عنوان پایه در نظر گرفته شود. اگر کل فروش در سال 2017 INR 30 LAC و در سال 2018 INR 28. 5 LAC بود ، می توان نتیجه روشنی از کاهش فروش 2. 5 ٪ در سال 2018 را تجزیه و تحلیل کرد.
- دقیقاً ،
1. تجزیه و تحلیل افقی = مقدار در سال مقایسه - مبلغ سال پایه
2. تجزیه و تحلیل افقی ٪ = [(مقدار سال مقایسه - مبلغ سال پایه) / مبلغ سال پایه] * 100
- هدف تجزیه و تحلیل افقی ایجاد الگویی از تغییر روند و پیش بینی عملکردهای آینده است. یک تحلیلگر مالی مقایسه ای بین موارد خط یا نسبت در صورتحساب مالی مشاهده می کند.
- اولین دوره مورد تجزیه و تحلیل دوره پایه است و تغییراتی که ذکر شده است ، درآمد را به صورت دلار یا درصد نشان می دهد.
مزایای تجزیه و تحلیل افقی
- هدف: نتیجه مالی در قالب روندهای مربوط به موارد خاص طی چند سال مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد
- هدف: این به سازمانها کمک می کند تا هنگام اندازه گیری در برابر عوامل مالی ، رشد را از نظر هر مورد درک کنند
- دوره: چندین سال مورد توجه قرار می گیرد
- مقایسه: مقایسه یک سازمان با طرف دیگر می تواند در داخل شرکت عاقلانه انجام شود
مضرات تجزیه و تحلیل افقی
- انتخاب سال پایه: سازمان هایی که یک روش تجزیه و تحلیل افقی را اتخاذ می کنند ممکن است در انتخاب یک سال پایه با مشکل روبرو شوند ، در صورتی که هر سال درآمد بیشتری از سال پایه قبلی ایجاد کند. نوسانات در تعیین سال پایه ممکن است منجر به محاسبات غیر متناسب شود.
- قوام: تجزیه و تحلیل افقی دشوار است ، با توجه به اینکه هیچ اصول حسابداری مداوم وجود ندارد ، و عوامل تعیین کننده در حال تغییر هستند.
- تورم: با توجه به تجزیه و تحلیل افقی در شرایط تورمی بی فایده است. احتمال تولید نتایج گمراه کننده وجود دارد زیرا موضوعات داده های گرفته شده برای مقایسه ، نوسان داده های عظیمی خواهد داشت.
تجزیه و تحلیل عمودی
- روش استفاده شده برای انجام تصمیم گیری مفید با تجزیه و تحلیل هر مورد خط ذکر شده در صورتحساب مالی با یک مورد دیگر از همان صورت مالی ، تجزیه و تحلیل عمودی است.
- هر مورد خط در مورد صورت درآمد یا به عنوان درصدی از فروش ، درآمد یا به عنوان درصدی از کل دارایی ها بیان می شود.
- به عنوان مثال ، شرکت XYZ حاشیه سود ناخالص را از سال 2016 و 2017 ، معادل 3000 میلیون دلار و حاشیه سود ناخالص از سال 2015 تا 2016 2800 میلیون دلار کسب کرده است. مقایسه نسبت دو سال مختلف که با همان خط مورد استفاده می شود ، فرآیند تجزیه و تحلیل عمودی است.
- محاسبه از مثال فوق:
هزینه فروش سال 2016 = 5000
درآمد 2016 = 2500
حاشیه سود ناخالص = درآمد/هزینه فروش * 100
هزینه فروش سال 2017 = 6100
درآمد 2017 = 3200
حاشیه سود ناخالص = درآمد/هزینه F فروش * 100
- با وجود افزایش در هر دو عامل نشان دهنده ، حاشیه سود ناخالص فقط به حاشیه افزایش یافته است. معمولاً ، تجزیه و تحلیل عمودی در یک قالب عمودی مطابق با استانداردهای حسابداری تهیه می شود.
- نسبت های مالی نتایج اصلی برای تعیین معیارهای کلیدی در ارزیابی عملکرد یک شرکت از طریق تجزیه و تحلیل عمودی است.
- با کمک شرکت نسبت ، اجراها را می توان به راحتی با شرکت های رقیب برای اهداف معیار مقایسه کرد.
- به عنوان مثال ، تمام عوامل موجود در یک برگه مالی ، سود ، سربار ، هزینه کالاهای فروخته شده ، فروش یک سه ماهه یا یک سال در نظر گرفته می شود. شرکت ها از مبلغ فروش خالص به عنوان مبلغ پایه برای محاسبه نسبت تجزیه و تحلیل عمودی استفاده می کنند.
- از طرف دیگر ، هزینه کل دارایی های به کار رفته در حالی که مقایسه ارقام دارایی در ترازنامه به عنوان مبلغ پایه عمل می کند. دلیل اصلی تجزیه و تحلیل عمودی کمک به سنجش عملکرد یک سازمان با رقبای خود است.
- فقط با تبدیل هر خط از کالا در صورتحساب مالی به درصدی از درآمد ناخالص سازمان ، می توان نسبت تجزیه و تحلیل عمودی را برای تجزیه و تحلیل عملکرد شرکت در بازار ارائه داد.
- تجزیه و تحلیل دقیقاً عمودی یک تحلیل دقیق تر است. این عملکرد را در طی یک سال کامل به وجود می آورد ، که پس از آن می توان با هر مورد در بیانیه به راحتی کنترل شد. این مقایسه نسبت به تجزیه و تحلیل افقی آسان می شود.
مزایای تجزیه و تحلیل عمودی
- هدف: هدف ارزیابی یک مورد خاص در خود سال جاری است
- هدف: هدف از تجزیه و تحلیل عمودی به تصویر کشیدن اندازه های نسبی حساب ها در بیانیه است
- دوره: تجزیه و تحلیل عمودی نسبت ها را بر اساس سال مالی فعلی محاسبه می کند
- مقایسه: با تجزیه و تحلیل عمودی ، مقایسه را می توان در داخل شرکت و بین شرکت بین المللی انجام داد
مضرات تجزیه و تحلیل عمودی
- از استانداردها و اصول حسابداری پیروی نمی کند
- نقدینگی یک شرکت قابل اندازه گیری نیست
به طور خلاصه
تفاوت کلیدی بین تجزیه و تحلیل افقی و عمودی فرایند استخراج داده های مالی از صورتهای مالی است. در مورد تجزیه و تحلیل افقی ، روش خط به خط اتخاذ شده است. در مقابل ، تجزیه و تحلیل عمودی بر مقایسه هر مورد در یک دوره به شکل نسبت تمرکز دارد. هر دو تجزیه و تحلیل با استفاده از صورتهای مالی یکسان انجام می شود و به تصمیم گیری مهم سازمان کمک می کند. همچنین بخوانید:
