صورت سود و زیان (P& L) ابزاری موثر برای مدیریت کسب و کار شماست. این به شما یک تصویر فوری مالی از میزان درآمدی که دارید (یا از دست می دهید) می دهد و می تواند پیش بینی های دقیقی در مورد آینده کسب و کار شما داشته باشد.
اما، یادگیری نحوه خواندن همیشه شهودی نیست.
در اینجا ما به شما نشان می‌دهیم که چگونه یک بیانیه P& L را تجزیه کنید - هر یک از موارد خط چگونه با هم تعامل دارند و چه معنایی برای عملکرد مالی شرکت شما دارند. دانستن اینکه چگونه همه کار می کند می تواند به شما در عیب یابی، اصلاح و برنامه ریزی بهتر عملیات روزانه کمک کند.
صورت سود و زیان چیست؟
صورتحساب P و L یک صورت مالی است که نشان می‌دهد کسب‌وکار شما در یک دوره زمانی خاص چقدر هزینه کرده و درآمد داشته است. بیانیه P& L شما درآمد شما را منهای هزینه ها و زیان نشان می دهد. نتیجه یا سود یا زیان نهایی شماست.
صاحبان مشاغل کوچک هنگام تهیه صورت سود و زیان دو گزینه گزارش دهی دارند: صورت سود و زیان تک مرحله ای یا چند مرحله ای.
صورت سود و زیان تک مرحله ای بسیار ساده است. کل درآمد شما را جمع می کند، سپس کل هزینه های شما را کم می کند و درآمد خالص شما را به شما می دهد. از طرف دیگر، یک P& L چند مرحله ای، شما را ملزم می کند که محاسبات متعددی را انجام دهید تا به درآمد خالص نهایی خود برسید. قالبی که انتخاب می کنید به نوع کسب و کار شما و هدف P& L که ایجاد می کنید بستگی دارد.
گاهی اوقات یک صورت حساب P& L به نام صورت عملیات، صورت سود و زیان، صورت سود، یا به عبارت ساده تر، «خط نهایی» را می بینید.
می‌توانید از P و L در کنار سایر گزارش‌های مالی کلیدی، مانند ترازنامه و صورت جریان نقدی، برای بررسی و بهبود سلامت کسب‌وکارتان استفاده کنید.
یک P& L معمولاً در زمان مالیات تهیه می شود. اما صاحبان کسب‌وکار می‌توانند صورتحساب P& L را به صورت ماهانه، فصلی یا سالانه برای تأیید سود و مقایسه دوره‌های زمانی خاص برای نشان دادن رشد، اجرا کنند. این مقایسه‌ها می‌تواند برای سرمایه‌گذاران و بانک‌هایی که می‌خواهند قبل از سرمایه‌گذاری یا وام دادن به یک شرکت، سطح ریسک شرکت را ببینند، مفید باشد.
نکته ای در مورد واژگان: صورت سود و زیان زمانی که قرار است در خارج از یک کسب و کار به اشتراک گذاشته شود صورت درآمد نامیده می شود. این عبارت زمانی که فقط برای استفاده داخلی باشد P& L نامیده می شود. به غیر از این، هر چند، این دو بیانیه اساسا یکسان هستند.
نمونه صورت سود و زیان
ما یک صورت سود و زیان تک مرحله ای برای یک کسب و کار خیالی ایجاد کرده ایم - Bench Bakery، یک شیرینی فروشی کوچک.
بیانیه P& L BENCH BANCH برای پایان سال: 31 دسامبر 2021
| دسته بندی | میزان |
|---|---|
| درآمد فروش | 35،710. 66 دلار |
| هزینه کالاهای فروخته شده (COGS) | 14،262. 38 دلار |
| سود ناخالص | 21،448. 28 دلار |
| هزینه های اجرایی | 24،836. 61 دلار |
| لوازم آشپزخانه | 1،968. 39 دلار |
| هزینه تحویل | 1،917. 52 دلار |
| دستمزد | 9،450. 00 دلار |
| اجاره | 3،250. 00 دلار |
| خدمات رفاهی | 2،091. 00 دلار |
| هزینه استهلاک | 2،978. 35 دلار |
| هزینه استهلاک | 857. 94 دلار |
| بازار یابی | 291. 50 دلار |
| هزینه هزینه بانک و دستگاه خودپرداز | 113. 06 دلار |
| مالیات و مجوزها | 240. 00 دلار |
| مالیات بر درآمد | 878. 86 دلار |
| تلفن | 799. 99 دلار |
| درآمد عملیاتی | 21،016. 34 دلار |
| هزینه بهره | 2،267. 62 دلار |
| درآمد قبل از مالیات بر درآمد | 18،748. 72 دلار |
| هزینه مالیات بر درآمد | 10،000. 00 دلار |
| سود خالص | 8،748. 72 دلار |
اظهارات سود و زیان را از بالا به پایین می خوانیم ، بنابراین ما این خط را به صورت خط می گذرانیم.
مؤلفه های بیانیه سود و زیان
در اینجا سریع از بین می رود که هر بخش در بیانیه P و L به معنی و اعداد از کجا می آید.
درآمد
دانستن اینکه چقدر درآمد کسب و کار شما درآمده است ، یک عامل اصلی در دانستن اینکه آیا این سودآور بوده است ، است. شما می توانید این کار را از طریق مبنای نقدی یا حسابداری تعهدی اندازه گیری کنید. خط درآمد در صدر P& L شما قرار خواهد گرفت و کل درآمد حاصل از بازه زمانی را که تعیین کرده اید (یعنی چهارم یا پایان سال ، مانند این مورد) مشخص می کند.
هزینه کالاهای فروخته شده
هزینه کالاهای فروخته شده یا COGS نشان دهنده هزینه شرکت شما برای ارائه کالاها یا خدمات است. این شامل هزینه های مستقیم مانند مواد ، نیروی کار و حمل و نقل است اما شامل هزینه های غیرمستقیم مانند اجاره یا خدمات نیست.
سود ناخالص
برای پیدا کردن سود ناخالص خود ، COG ها را از کل درآمد خود کسر کنید. این شامل هزینه های سربار مانند اجاره یا نگهداری نمی شود ، بنابراین نشانه ای کامل از سود شما نیست.
هزینه
هزینه های عمومی در دو دسته قرار می گیرد.
مستقیم: در مورد نانوایی نیمکت ، که ممکن است دستمزد کارمندان ، آرد ، کره ، شکر ، اجاق گاز باشد - هر مواردی که مستقیماً با تولید نان مرتبط است.
غیرمستقیم: این هزینه ها برای تولید یک محصول قابل ردیابی نیست (در این حالت ، نان). برای نانوایی ، که می تواند شامل هزینه های سربار مانند اجاره ، نگهداری ، صورتحساب برق یا گاز برای وانت تحویل باشد. شما این موارد را در COG ها قرار نمی دهید.
درآمد عملیاتی
درآمد عملیاتی بدون در نظر گرفتن هزینه های خارجی ، مانند پرداخت بهره ، مالیات ، استهلاک و استهلاک ، چقدر سودآور است.
درآمدهای عملیاتی "درآمد قبل از بهره ، مالیات ، استهلاک و استهلاک" نیز نامیده می شود (EBITDA). نگران نباشیدآنقدر ترسناک نیست که به نظر می رسد. از آنجا که شما نسبت به هزینه های خارجی خود کنترل بیشتری بر هزینه های داخلی خود دارید ، بسیاری از حسابداران معتقدند EBITDA بهترین راه برای سنجش نحوه عملکرد یک تجارت است.
هزینه بهره
به طور معمول ، هزینه های بهره از یک شرکت وام گرفته شده پول ، به عنوان مثال ، از طریق وام تجاری ، خط اعتباری یا کارت اعتباری ناشی می شود. هزینه بهره کل پرداخت بهره است که شما برای یک دوره خاص در بیانیه P& L خود به طلبکاران می دهید.
درآمد قبل از مالیات بر درآمد
این سودآوری کسب و کار شما قبل از پرداخت مالیات بر درآمد خود است.
هزینه مالیات بر درآمد
این خط نشان می دهد که چقدر مالیات بر درآمد خود پرداخت کرده اید.
سود خالص
سود خالص شما تمام هزینه ها (مستقیم و غیرمستقیم) را از کل درآمد شما کسر می کند. این نشان می دهد که کل سود شرکت شما کسب کرده است.
ضرر نشان می دهد که هزینه های شما بالاتر از درآمد کسب و کار شما است. اساساً ، این نشان می دهد که تجارت شما در این دوره زمانی و با چه میزان سود کسب نکرده است.
یک رویکرد DIY به صورتهای سود و زیان
آیا علاقه مند به ایجاد بیانیه P& L خود برای ردیابی جریان و هزینه های نقدی برای تجارت کوچک خود هستید؟بیانیه سود و زیان ما را امتحان کنید. بارگیری رایگان است ، و می توانید آن را با استفاده از شماره های تجاری خود سفارشی کنید تا عملکرد شرکت شما آسانتر شود.
نحوه تجزیه و تحلیل صورت سود و زیان
در حالی که به نظر می رسد یک شمع دلهره آور از اعداد است ، دانستن چگونگی بررسی یک عبارت P و L می تواند به شما نشان دهد که چگونه تجارت شما با گذشت زمان در حال تحول است و چه زمانی سودآور بوده است. همچنین می تواند به شما در کشف هرگونه مسائل احتمالی با جریان نقدی خود کمک کند.
در اینجا چند مورد وجود دارد که باید هنگام بررسی P& L در نظر داشته باشید.
1. خط پایین خود را بررسی کنید
کنجکاو که تجارت شما چگونه کار می کند؟خط پایین خود را بررسی کنید.
آخرین خط P& L شما نشان می دهد که آیا شما "در سیاه" هستید (درآمد بیشتر از هزینه ها بود) یا "به رنگ قرمز" (هزینه ها از درآمد بیشتر بود).
در حالی که سود خالص همیشه چیزی برای جشن گرفتن است ، ضرر خالص همیشه به معنای این نیست که تجارت شما دچار مشکل شود ، به خصوص وقتی که اولین بار شروع به کار کرد. با این حال ، می تواند مناطقی را نشان دهد که ممکن است نیاز به توجه داشته باشند تا ضرر و زیان به الگویی تبدیل نشوند.
2. جریان و هزینه های درآمد خود را بررسی کنید
هنگامی که می دانید کسب و کار شما پول کسب کرده است یا خیر ، ایده خوبی است که نگاهی دقیق تر به جریان و هزینه های درآمد خود بیندازید.
آیا منابع درآمد شما مطابق با اهداف تجاری شما است؟آیا آنها یک بار افزایش یا مداوم هستند؟خوب است بدانید که آیا افزایش سود از رشد تدریجی یا یک رویداد خاص یا ارتقاء حاصل شده است.
از طرف دیگر ، آیا هزینه های شما برای مدت زمانی که مورد بررسی قرار می گیرد معقول است؟برخی از هزینه ها مانند اجاره و آب و برق ممکن است برطرف شود ، در حالی که برخی دیگر دوست دارند منابع یا دستمزد متفاوت باشد.
اگر تجارت شما ضرر خالص داشت ، خوب است بدانید که آیا می توانید هزینه های جاری را کاهش دهید یا اینکه برای آن دوره زمانی لازم بودند (یعنی افزایش موجودی برای تعطیلات ، گسترش برنامه ریزی شده و غیره).
3. شماره های خود را مقایسه کنید
مهم است که بیانیه P& L خود را با دوره های قبلی مقایسه کنید تا ببینید سود یا ضرر شما یک روند یا ناهنجاری است یا خیر.
بررسی درصد تغییر در هر گروه می تواند به شما کمک کند تعیین کنید که آیا در مسیر رسیدن به اهداف خود هستید یا خیر. حتی اگر درصد زیادی از درآمد در نگاه اول مثبت به نظر برسد ، اگر در مدت مشابه سال قبل درآمد بسیار کمی داشته باشد ، ممکن است رشد به اندازه قابل توجهی نباشد. همین امر ممکن است در مورد هزینه ها نیز صادق باشد.
هنگامی که مقایسه خود را انجام دادید ، می توانید ایده بهتری در مورد آنچه کار می کند یا نه برای تجارت خود و در صورت نیاز به ایجاد هرگونه تغییر در پیشبرد ، ایده بهتری خواهید داشت.
4- ریاضیات خود را دوبار بررسی کنید
اگر برای ساخت و مرور بیانیه P& L خود در یک صفحه گسترده اکسل کار می کنید ، حتماً شماره های خود را دو بار بررسی کنید تا مطمئن شوید که چیزی را از دست نداده اید یا به طور تصادفی فرمول را تغییر داده اید. بعضی اوقات ، ورود اطلاعات دستی می تواند منجر به اشتباهاتی شود که بر خط پایین شما تأثیر می گذارد. مرور اظهارات قبلی شما همچنین می تواند در این فرآیند کمک کند.
چگونه نیمکت می تواند کمک کند
به روزرسانی بیانیه سود و زیان خود به شما کمک می کند تا سلامت تجارت خود را بررسی کنید. حساب نیمکت شما یک بیانیه P& L در یک نگاه را ارائه می دهد ، به شما امکان می دهد سودآوری خود را بررسی کنید ، هرگونه مسائل مربوط به جریان نقدی را شناسایی کنید و ماه به ماه در بالای هزینه های اصلی خود بمانید.
وقت کمتری را صرف تلاش با سودآوری و زمان بیشتر بهینه سازی آن با نیمکت کنید. در مورد نحوه عملکرد نیمکت بیشتر بدانید.
تصویر کامل از سلامت مالی کسب و کار خود را دریافت کنید
داشتن درک کاملی از تجزیه و تحلیل بیانیه P& L شما بسیار مفید است. این کمک می کند تا به سؤالات کلیدی در مورد سلامت مالی کسب و کار شما و اینکه چگونه می توانید درآمد خود را برای رشد خود ادامه دهید ، پاسخ دهد. هنگامی که شماره های شما قابل اعتماد و به روز است ، زمان بیشتری را برای تمرکز روی تصویر بزرگ به شما می دهد.
این پست فقط برای اهداف اطلاعاتی مورد استفاده قرار می گیرد و مشاوره قانونی ، تجاری یا مالیاتی را تشکیل نمی دهد. هر شخص باید با توجه به موضوعاتی که در این پست ذکر شده است ، با وکیل ، مشاور تجاری یا مشاور مالیاتی خود مشورت کند. بنچ هیچ مسئولیتی در قبال اقدامات انجام شده در اعتماد به اطلاعات موجود در اینجا ندارد.
